Betriebliche Altersvorsorge

Bei der Direkt- bzw. Pensionskasse zahlt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer beim Erreichen des Rentenalters die vereinbarte Leistung, z. B. eine monatliche Betriebsrente. Finanziert wird eine Direktzusage allein vom Unternehmen. Arbeitgeber und Arbeitnehmer können sich jedoch darauf einigen, einen Teil des Lohns/Gehalts in eine Direktzusage umzuwandeln.

Pensionskassen sind rechtlich selbstständige Unternehmen. Sie werden von einem oder mehrerer Arbeitgebern getragen und sind aufsichtsrechtliche  Versicherungen. Pensionskassen gewähren den Arbeitnehmern und deren Hinterbliebenen einen Rechtsanspruch auf die zugesagten Leistungen. Sie finanzieren sich über Zuwendungen der Trägerunternehmen und aus Vermögenserträgen.

Der Pensionsfonds ist ein rechtlich selbstständiger Versorgungsträger, der den Arbeitnehmern einen Rechtsanspruch auf die zugesagten Leistungen einräumt. Der Fonds orientiert sich an angelsächsischen Vorbildern und bietet für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ein höheres Maß an Flexibilität als die herkömmlichen Modelle betrieblicher Altersversorgung. Pensionsfonds unterliegen nicht den strengen Restriktionen der herkömmlichen Lebens- und Rentenversicherungen. Sie dürfen ihr Vermögen in höherem Maße auch am Aktienmarkt anlegen, um dessen Renditechancen besser nutzen zu können. Allerdings ergeben sich daraus auch höhere Risiken, da die Kurse am Aktienmarkt zum Teil stark schwanken.

Eine Unterstützungskasse ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung eines Unternehmens oder mehrerer Unternehmen, zumeist in der Rechtsform eines eingetragenen Vereins. Die Zahlungen an die Unterstützungskasse werden vom Arbeitgeber geleistet – finanziert entweder direkt von ihm selbst oder durch Entgeltumwandlung, also vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers. Ähnlich wie bei der Direktzusage sind die Ansprüche der Arbeitnehmer bei Insolvenz des Arbeitgebers über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt.

Bei den Möglichkeiten der Durchführungswege einer betrieblichen Altersvorsorge ist die Direktversicherung der Klassiker der betrieblichen Altersversorgung – mit einem geringen Verwaltungsaufwand für den Arbeitgeber und einem hohen Maß an Sicherheit und Rendite für den Arbeitnehmer. Bei der Direktversicherung schließt der Arbeitgeber per Einzel- oder Gruppenvertrag eine Lebensversicherung für seine Arbeitnehmer bei einem Versicherer ab. Versicherungsnehmer und Beitragsschuldner ist somit der Arbeitgeber – Begünstigter oder auch Bezugsberechtigter aber ist der Arbeitnehmer bzw. seine Hinterbliebenen. Die Aufwendungen hieraus sind für den Arbeitgeber voll abzugsfähige Betriebsausgaben. Die Direktversicherung eignet sich vor allem für kleinere und mittlere Unternehmen, da der Verwaltungsaufwand für Sie als Arbeitgeber gering ist und dieser faktisch kein finanzielles Risiko trägt.  Auch für den Arbeitnehmer ist der klassische Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung sehr attraktiv aufgrund der Vielzahl an Ausgestaltungsmöglichkeiten. Die betriebliche Altersversorgung  gelingt am einfachsten mit fachkundigen Partnern an Ihrer Seite, die Sie bei der Einrichtung einer individuell zugeschnittenen Versorgung und bei allen Anliegen begleitet.